El IVA en España se estructura en tres tipos impositivos: el general del 21%, el reducido del 10% y el superreducido del 4%. Saber cuál se aplica a cada producto o servicio afecta directamente a lo que pagas cada día, desde la compra en el supermercado hasta la factura del dentista.
Este impuesto indirecto, regulado por la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido y sus sucesivas modificaciones, grava el consumo final. Lo recauda Hacienda (AEAT), pero quien lo soporta eres tú como consumidor. Las empresas y autónomos actúan como intermediarios: cobran el IVA en sus facturas y lo ingresan trimestralmente al fisco.
Los tres tipos de IVA en España en 2026
La estructura del IVA en España no ha cambiado en su esquema básico desde 2012, cuando el tipo general subió del 18% al 21%. Lo que sí se ha modificado son los productos y servicios incluidos en cada tramo. A fecha de 2026, estos son los tres tipos vigentes.
IVA general: 21%
Se aplica por defecto a cualquier producto o servicio que no esté expresamente recogido en los otros dos tipos. Electrodomésticos, ropa, electrónica, servicios profesionales, telecomunicaciones, cosméticos o entradas a espectáculos tributan al 21%.
Si eres profesional o gestionas una empresa, la mayoría de tus compras de material, software y servicios externos llevarán este tipo. Es el cajón general donde cae todo lo que la ley no rebaja específicamente.
IVA reducido: 10%
El IVA reducido cubre bienes y servicios considerados de mayor necesidad o interés social. Estos son los principales grupos:
- Alimentos en general (los que no tienen tipo superreducido)
- Transporte de viajeros: avión, tren, autobús, taxi
- Hostelería y restauración
- Entrada a bibliotecas, museos, exposiciones y eventos deportivos
- Vivienda nueva (primera entrega por el promotor)
- Servicios funerarios
- Asistencia sanitaria dental y gafas graduadas
- Obras de renovación y reparación de viviendas (con condiciones)
- Productos de higiene femenina
La compra de vivienda nueva tributa al 10% de IVA, mientras que la de segunda mano no lleva IVA sino Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), que varía según la comunidad autónoma.
IVA superreducido: 4%
El tipo del 4% protege los productos de primera necesidad. Aquí entran:
- Pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y tubérculos naturales
- Libros, periódicos y revistas (incluidos los digitales desde 2020)
- Medicamentos de uso humano
- Prótesis e implantes para personas con discapacidad
- Viviendas de protección oficial (VPO) de régimen especial
La aplicación del IVA superreducido a los alimentos básicos es un tema recurrente en política fiscal. Durante la crisis inflacionaria de 2022-2023, el Gobierno aplicó reducciones temporales al aceite de oliva y las pastas alimenticias, entre otros productos, medidas que han ido ajustándose en años posteriores.
Tabla comparativa: qué IVA se aplica a cada producto
Para ver de un vistazo los tipos de IVA y sus aplicaciones más habituales, esta tabla resume los casos más frecuentes:
| Producto o servicio | Tipo de IVA | Porcentaje |
|---|---|---|
| Pan, leche, huevos, fruta, verdura | Superreducido | 4% |
| Libros y prensa (papel y digital) | Superreducido | 4% |
| Medicamentos uso humano | Superreducido | 4% |
| Carne, pescado, conservas | Reducido | 10% |
| Restaurantes y bares | Reducido | 10% |
| Vivienda nueva | Reducido | 10% |
| Transporte de viajeros | Reducido | 10% |
| Gafas graduadas y lentillas | Reducido | 10% |
| Ropa y calzado | General | 21% |
| Electrónica y electrodomésticos | General | 21% |
| Servicios profesionales (abogados, consultores) | General | 21% |
| Telefonía e internet | General | 21% |
| Bebidas alcohólicas | General | 21% |
| Cosméticos y perfumería | General | 21% |
Operaciones exentas de IVA
No todo tributa. La ley recoge una serie de actividades exentas de IVA que conviene conocer porque a menudo generan confusión. Exento no significa tipo 0%: significa que la operación directamente no está sujeta al impuesto.
Las principales exenciones incluyen:
- Sanidad pública y privada (consultas médicas, hospitalización, análisis clínicos)
- Educación reglada y formación homologada (colegios, universidades, academias con título oficial)
- Servicios financieros y de seguros (préstamos, depósitos, pólizas de seguro)
- Alquiler de vivienda habitual (no el de locales comerciales ni el turístico)
- Operaciones inmobiliarias de segunda mano (tributan por ITP, no por IVA)
- Loterías y apuestas del Estado
Si eres autónomo y tu actividad está exenta, no repercutes IVA en tus facturas pero tampoco puedes deducirte el IVA soportado en tus compras. Es un matiz que afecta directamente a tu contabilidad y que merece atención al calcular márgenes.
Canarias, Ceuta y Melilla: territorios con fiscalidad propia
El IVA no se aplica en todo el territorio español. Canarias tiene el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), con un tipo general del 7% a fecha de 2026. Ceuta y Melilla aplican el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), con tipos que oscilan entre el 0,5% y el 10%.
Esto tiene implicaciones directas si compras online. Cuando un comercio peninsular envía mercancía a Canarias, la operación se considera exportación a efectos de IVA. El comprador canario paga IGIC en destino, no IVA. Lo mismo aplica a la inversa.
Cambios recientes y normativa europea
La Directiva 2022/542 de la Unión Europea amplió la flexibilidad de los estados miembros para aplicar tipos reducidos y superreducidos a más categorías de productos. España ha ido incorporando estos cambios progresivamente.
Entre las modificaciones más relevantes de los últimos años:
- Rebaja del IVA de productos de higiene femenina del 10% al 4% (aplicada a partir de enero de 2023, posteriormente ajustada).
- Reducciones temporales en alimentos básicos como aceite de oliva, pasta y cereales durante el periodo inflacionario 2022-2023, que fueron revirtiéndose de forma gradual.
- Aplicación del tipo superreducido a libros y publicaciones digitales, equiparándolos al formato físico.
El marco europeo permite a España mantener hasta tres tipos impositivos (general, reducido y superreducido), pero fija un mínimo del 15% para el tipo general. Cualquier cambio futuro en los tipos de IVA debe respetar estos límites comunitarios.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA se aplica a las reformas de una vivienda?
Las obras de renovación y reparación de viviendas particulares tributan al 10% de IVA reducido, siempre que el destinatario sea persona física (no empresa), la vivienda tenga más de dos años de antigüedad y el coste de materiales no supere el 40% del total de la factura. Si no se cumplen estas condiciones, se aplica el 21%.
¿El IVA de una factura de autónomo siempre es del 21%?
No necesariamente. Depende de la actividad. Un autónomo que da clases particulares homologadas puede estar exento. Un profesional sanitario colegiado también. Y un artista que vende obra original puede aplicar el 10%. El tipo depende del servicio, no de ser autónomo o empresa.
¿Se puede recuperar el IVA de las compras como particular?
Como consumidor final, no. El IVA que pagas en tus compras personales es un coste definitivo. Solo empresas y autónomos pueden deducir el IVA soportado en sus declaraciones trimestrales (modelo 303), y únicamente el relacionado con su actividad profesional.
El siguiente paso
Revisa tus últimas facturas y tickets de compra. Comprueba si el tipo de IVA aplicado coincide con lo que corresponde según la tabla anterior. Los errores existen, tanto a favor como en contra. Si encuentras discrepancias, reclama al comercio o proveedor. Y si eres autónomo o gestionas una empresa, asegúrate de que tu software de facturación tiene configurados correctamente los tipos impositivos vigentes a fecha de 2026 para cada línea de producto o servicio.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Consulta con un profesional antes de tomar decisiones fiscales.
