Los impuestos sobre criptomonedas en España se declaran principalmente en el IRPF como ganancias patrimoniales cuando vendes, permutas o gastas tus monedas digitales, y también pueden afectar al Impuesto sobre el Patrimonio si superas determinados umbrales. La Agencia Tributaria lleva años cruzando datos con exchanges nacionales y, desde la entrada en vigor del Reglamento MiCA a nivel europeo y la transposición de DAC8, el control sobre Bitcoin, Ethereum y altcoins se ha estrechado de forma considerable. Si operaste con cripto durante 2025, esta campaña de Renta de 2026 es la que te toca presentar.
El problema es que muchos inversores siguen pensando que mientras no pasen los euros al banco no hay nada que declarar. Es falso. Cualquier swap entre tokens, cada compra con una stablecoin o cada recompensa de staking genera un hecho imponible. Saber cómo declarar Bitcoin y el resto de criptoactivos te ahorra sustos, recargos y, en los casos más graves, sanciones que pueden llegar al 150% de la cuota no ingresada.
Qué eventos cripto tributan realmente
La fiscalidad cripto no se activa al comprar Bitcoin con euros y guardarlo en una cold wallet. Eso es una mera adquisición. El problema viene cuando esa moneda cambia de manos o de naturaleza. La Dirección General de Tributos lo tiene claro desde la consulta vinculante V0999-18: cada permuta entre criptomonedas es una alteración patrimonial.
Estos son los movimientos que sí generan obligación tributaria:
- Venta de cripto por euros u otra moneda fiat: ganancia o pérdida patrimonial.
- Permuta entre criptomonedas (cambiar BTC por ETH, por ejemplo): tributa aunque no toques el banco.
- Compra de bienes o servicios pagando con cripto: hecho imponible por la diferencia entre el valor de adquisición y el de mercado en el momento del pago.
- Staking, lending y airdrops: rendimientos del capital mobiliario o ganancias no derivadas de transmisión, según el caso.
- Minería: rendimientos de actividad económica si se hace de forma habitual y organizada.
- NFT: tributan según su naturaleza (obra digital, utility token, etc.), normalmente como ganancia patrimonial.
El método FIFO es obligatorio
Para calcular la ganancia, Hacienda exige aplicar el método FIFO (First In, First Out). Las primeras unidades que compraste son las primeras que se consideran vendidas. Esto importa muchísimo si has ido acumulando Bitcoin durante años a precios distintos: el coste de adquisición de las monedas que vendes hoy puede ser ridículamente bajo y, por tanto, la ganancia muy alta.
Tipos impositivos aplicables en 2026
Las ganancias por venta o permuta se integran en la base imponible del ahorro del IRPF. Los tramos vigentes para esta campaña, según la normativa estatal aprobada para el ejercicio 2025, son aproximadamente los siguientes:
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 euros | 19% |
| De 6.000 a 50.000 euros | 21% |
| De 50.000 a 200.000 euros | 23% |
| De 200.000 a 300.000 euros | 27% |
| Más de 300.000 euros | 30% |
Las recompensas de staking y los intereses de lending se consideran rendimientos del capital mobiliario y se integran también en la base del ahorro, con los mismos tramos. Los airdrops, sin embargo, suelen calificarse como ganancia no derivada de transmisión y van a la base general, donde los tipos pueden superar el 45% según la comunidad autónoma.
Modelos a presentar: 100, 721 y 714
Saber declarar criptomonedas en la renta implica conocer qué casillas y qué modelos te afectan. No es solo el modelo 100. Aquí tienes el mapa completo:
- Modelo 100 (IRPF): ganancias y pérdidas patrimoniales en las casillas 1800 y siguientes. Los rendimientos de staking en la sección de capital mobiliario.
- Modelo 721: declaración informativa sobre criptomonedas custodiadas en el extranjero. Obligatorio si el saldo conjunto a 31 de diciembre supera los 50.000 euros. Plazo: del 1 de enero al 31 de marzo.
- Modelo 172: lo presentan los exchanges españoles, no tú. Pero conviene saber que Hacienda ya tiene tus datos si operas con plataformas como Bit2Me o Bitnovo.
- Modelo 173: declaración informativa de operaciones con criptomonedas, también para proveedores de servicios.
- Modelo 714 (Patrimonio): si tu patrimonio neto supera los 700.000 euros (con variaciones autonómicas), debes incluir el valor de tus criptoactivos a 31 de diciembre.
Si tienes cripto en exchanges extranjeros como Binance, Kraken o Coinbase y superas el umbral, el modelo 721 es ineludible. Las sanciones por no presentarlo se rigen por el régimen general de la Ley General Tributaria tras la sentencia del TJUE que tumbó el régimen sancionador del antiguo modelo 720, pero siguen siendo significativas si Hacienda inicia un procedimiento de comprobación.
Cómo organizar la documentación sin volverse loco
El mayor dolor de cabeza no es el cálculo, es el desorden. Si has usado tres exchanges, dos wallets y has hecho farming en Uniswap, reconstruir el histórico a mano es inviable. Hay herramientas como Koinly, CoinTracking o Taxdown que importan tus operaciones vía API y aplican FIFO automáticamente.
Algunos consejos prácticos para esta campaña:
- Descarga los históricos completos de cada exchange en formato CSV antes de que cierren cuentas o cambien de proveedor.
- Guarda capturas de las transacciones on-chain con su hash: son tu prueba ante una inspección.
- Anota el valor en euros de cada operación al tipo de cambio del día. Si usas software fiscal, lo hace automáticamente.
- No mezcles wallets personales con las de actividad económica si minas o haces trading profesional.
- Conserva la documentación al menos cuatro años, el plazo general de prescripción tributaria.
Si combinas inversión cripto con trabajo por cuenta propia, conviene tener bien separada la operativa personal de la profesional. Una buena guía de contabilidad básica te ayudará a entender por qué esta separación importa tanto cuando llega Hacienda.
Pérdidas, compensaciones y errores frecuentes
Si 2025 fue un año mixto y cerraste posiciones en pérdidas, puedes compensarlas con ganancias del mismo ejercicio dentro de la base del ahorro. El saldo negativo no compensado se puede arrastrar durante los cuatro ejercicios siguientes, con un límite del 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario.
Los errores más habituales que detectan los inspectores son fáciles de evitar:
- Olvidar declarar permutas cripto-cripto pensando que solo cuenta la salida a euros.
- No incluir comisiones del exchange en el coste de adquisición (sí computan).
- Aplicar mal el FIFO al mezclar wallets de la misma moneda.
- Declarar staking como ganancia patrimonial cuando es rendimiento del capital mobiliario.
- Ignorar el modelo 721 por considerarlo complementario.
Si tu situación es compleja (DeFi, NFTs, minería profesional), plantéate trabajar con un asesor especializado. Si además compaginas la inversión con tu actividad como autónomo, revisa cómo afecta a tu base de cotización en una guía sobre tarifas y obligaciones de autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo compré Bitcoin y no he vendido nada?
No tributa en IRPF mientras no haya transmisión, permuta o uso. Pero si el conjunto de tus criptoactivos en exchanges extranjeros supera los 50.000 euros a 31 de diciembre, sí debes presentar el modelo 721. Y si tu patrimonio total excede el umbral autonómico, también el modelo 714.
¿Qué pasa si Hacienda detecta operaciones que no he declarado?
Recibirás una propuesta de liquidación con la cuota dejada de ingresar más intereses de demora. Si entiende que hubo ocultación, puede aplicar sanciones del 50% al 150% del importe. Regularizar voluntariamente antes de un requerimiento reduce mucho la sanción y, en algunos casos, la elimina.
¿Las pérdidas en exchanges quebrados como FTX se pueden deducir?
Solo cuando exista un crédito incobrable judicialmente acreditado, lo que en la práctica requiere esperar al concurso y obtener documentación oficial. Mientras tanto, no puedes computarlas como pérdida patrimonial sin más. Conviene consultar con un asesor el momento exacto de imputación.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento financiero personalizado. Consulta con un profesional antes de tomar decisiones de inversión.
El siguiente paso
Abre tu exchange principal ahora mismo y descarga el histórico completo de operaciones de 2025 en CSV. Tener ese archivo guardado es lo que separa una declaración tranquila de una semana de pánico en abril.
